Mieux comprendre son impôt sur le revenu
Le barème de l’impôt sur le revenu est calculé selon différentes tranches avec différents taux d’imposition. Le montant de l'impôt sur le revenu se calcule à partir du revenu net imposable (pour trouver comment le calculer : voir cet article). On vous explique comment vous pouvez déterminer ce montant :
Il y a trois grandes étapes :
- Divisez le revenu net imposable du foyer par le nombre de parts du quotient familial.
- Appliquez le barème progressif de l’impôt sur le revenu applicable aux revenus de l’année concernée.
- Multipliez de résultat obtenu par le nombre de parts du quotient familial
Après cela, vous obtiendrez le montant dû de vos impôts.
Vous pouvez retrouver ci-dessous le barème de l'impôt sur le revenu 2023 : Fraction du revenu imposable (pour une part) et taux d’imposition à appliquer sur la tranche.
- De 0 à 10 777€ --> 0%
- De 10 778€ à 27 478€ --> 11%
- De 27 479€ à 78 570€ --> 30%
- De 78 571€ à 168 994€ --> 41%
- à partir de 168 995€ --> 45%
Pour mieux comprendre et pouvoir l’appliquer, je vous propose 2 exemples :
1er exemple : Marie, célibataire, avec un revenu de 32 000€ par an.
- Pour un célibataire, le quotient familial est d’une seul part. Alors 32 000/1 = 32 000.
- On applique ensuite le barème de l'impôt sur le revenu :
- Tranche sur le revenu jusqu’à 10 777€ imposé à 0% : 0€
- Tranche sur le revenu de 10 778€ à 27 478€ imposé à 11% : 16 700*0,11= 1 837€
- Tranche sur le revenu de 27 479€ à 78 570€ imposé à 30% : (32 000-27 478)*0,3 = 1356€
Donc nous nous retrouvons avec un total marginal de 0€ + 1 837€ + 1 356€ = 3 193€ d’impôts sur le revenu.
- Pour trouver la somme que Marie devra payer, il suffit de multiplier le total marginal d’impôts sur le revenu par le nombre de parts du quotient familial. Ici, Marie est célibataire donc elle devra payer 3 193€ * 1 = 3 193€.
2ème exemple : Cédric et Sarah, couple marié avec 2 enfants et un revenu net imposable de 55 500€.
- Pour un adulte, la part au sein du quotient familial vaut 1, cependant pour un enfant, il vaut uniquement 0,5. Donc dans le cas de Cédric et Sarah qui ont un foyer composé de 2 adultes et 2 enfants, le quotient familial vaut 2*1+2*0,5 = 3.
Alors nous pouvons diviser leur revenu net imposable par 3 : 55 500/3=18 500€
- On applique ensuite le barème de l'impôt sur le revenu :
- Tranche sur le revenu jusqu’à 10 777€ imposé à 0% : 0€
- Tranche sur le revenu de 10 778€ à 27 478€ imposé à 11% : 7723*0,11= 849,53€
Donc nous nous retrouvons avec un total marginal de 0€ + 849,53€ = 849,53€ d’impôts sur le revenu.
- Pour trouver la somme que Cédric et Sarah devront payer, il suffit de multiplier le total marginal d’impôts sur le revenu par le nombre de parts du quotient familial. Ici, il est de 3 donc ils devront payer 849,53€ * 3 = 2548,59€.
Cependant, selon votre situation, il peut y avoir certains ajustements. Afin de simuler avec plus d’approfondissement, cliquez sur le lien suivant : Calcul de l'impôt 2023 sur les revenus 2022 modèle simplifié (impots.gouv.fr)
